为深入贯彻习近平总书记主要指示指挥精神，落实党中央、国务院关于统筹推进疫qing防控和经济社会生长决议部署和税务总局、省委省政府事情要求，资助宽大纳税人、缴费人准确掌握、实时适用相关税费政策措施，国家税务总局广东省税务局对现行有用、特殊是国家和省近期宣布的税费支持政策措施举行综合梳理，动态更新形成《广东省支持服务疫qing防控和经济社会生长税费政策措施指引》（第三版）。
本指引包罗支持服务疫qing防控、支持服务经济社会生长、税务便利化治理服务等3方面13类53项政策措施。
国家税务总局广东省税务局
2020年3月12日
近期支持服务疫qing防控和经济社会生长的政策依据
一、国家部委
1.《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关税收政策的通告》（财政部 税务总局通告2020年第8号）
2.《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关捐赠税收政策的通告》（财政部 税务总局通告2020年第9号）
3.《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关小我私人所得税政策的通告》（财政部 税务总局通告2020年第10号）
4.《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业zeng值税政策的通告》（财政部 税务总局通告2020年第13号）
5.《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（人社部发〔2020〕11号）
6.《国家医保局 财政部 税务总局关于阶段性减征职工基本医疗保险费的指导意见》（医保发〔2020〕6号）
7.《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）
8.《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第5号）
9.《国家税务总局关于充实验展税收职能作用 助力打赢疫qing防控阻击战若干措施的通知》（税总发〔2020〕14号）
二、省委、省政府
10.《广东省人民政府关于印发应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing支持企业复工复产若干政策措施的通知》
11.广东省委省政府印发《关于统筹推进新冠肺炎疫qing防控和经济社会生长事情的若干措施》
三、广东省税务局、相关省直部门
12.《国家税务总局广东省税务局关于强化落实税务政策坚决打赢疫qing防控阻击战的通知》（粤税发〔2020〕16号）
13.《广东省人力资源和社会保障厅 广东省医疗保障局 广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局关于阶段性减免企业社会保险费的实验意见》（粤人社发〔2020〕58号）
14.《广东省医疗保障局 国家税务总局广东省税务局
关于进一步明确阶段性减征职工基本医疗保险费有关意见的通知》(粤医保函〔2020〕62号)
目录
第一章：支持服务疫qing防控
一、支持疫qing防控物资保障
二、支持医疗救治
三、支持抗疫医护人yuan和小我私人防疫
四、支持医疗科研攻关
五、支持物资供应
六、支持公益捐赠
第二章：支持服务经济社会生长
七、支持中小微企业和个体工商户
八、支持难题纳税人
第三章：税务便利化治理服务
九、开发直通治理
十、推行容缺治理
十一、切实保障发票供应
十二、依法增强权益保障
十三、出口退（免）税治理服务措施
第一章：支持服务疫qing防控
一、支持疫qing防控物资保障
（一）疫qing防控重点保障物资生产企业相关政策
1.自2020年1月1日起，对疫qing防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关装备，允许一ci性计入当期成本用度在企业所得税税前扣除。
疫qing防控重点保障物资生产企业名单，由省级及省级以上生长刷新部门、工业和信息化部门确定。
上述优惠政策适用的阻止日期将视疫qingqing况另行通告。
疫qing防控重点保障物资生产企业适用一ci性企业所得税税前扣除政策的，在优惠政策治理等方面参照《国家税务总局关于装备用具扣除有关企业所得税政策执行问题的通告》（2018年第46号）的划定执行。企业在纳税申报时将相关qing况填入企业所得税纳税申报表“牢靠资产一ci性扣除”行ci。
政策依据：
《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关税收政策的通告》（财政部 税务总局通告2020年第8号）。
《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）。
2.自2020年1月1日起，疫qing防控重点保障物资生产企业可以an月向主管税务机关申请全额退还zeng值税zeng量留抵税额。所称zeng量留抵税额，是指与2019年12月尾相比新zeng加的期末留抵税额。
疫qing防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上生长刷新部门、工业和信息化部门确定。
上述优惠政策适用的阻止日期将视疫qingqing况另行通告。
疫qing防控重点保障物资生产企业适用zeng值税zeng量留抵退税政策的，应当在zeng值税纳税申报期内，完成本期zeng值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还zeng量留抵税额。
政策依据：
《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关税收政策的通告》（财政部 税务总局通告2020年第8号）。
《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）。
（二）运输疫qing防控重点保障物资相关政策
自2020年1月1日起，对纳税人运输疫qing防控重点保障物资取得的收入，免征zeng值税。疫qing防控重点保障物资的详细规模，由国家生长刷新委、工业和信息化部确定。优惠政策适用的阻止日期将视疫qingqing况另行通告。
纳税人运输疫qing防控重点保障物资取得的收入免征zeng值税的，免征都市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
纳税人an划定享受免征zeng值税优惠的，可自主举行免税申报，无需治理有关免税存案手续，但应将相关证实质料留存备查。在治理zeng值税纳税申报时，应当填写zeng值税纳税申报表及《zeng值税减免税申报明细表》响应栏ci。
纳税人an划定适用免征zeng值税政策的，不得开具zeng值税专用发票；已开具zeng值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再an划定适用免征zeng值税政策并开具通俗发票。纳税人在疫qing防控时代已经开具zeng值税专用发票，an划定应当开具对应红字发票而未实时开具的，可以先适用免征zeng值税政策，对应红字发票应当于相关免征zeng值税政策执行到期后1个月内完成开具。
纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数目，an照征税销售额、销售数目举行zeng值税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。已征应予免征的zeng值税税款，可以予以退还或者抵减纳税人以后应缴纳的zeng值税税款。
政策依据：
《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关税收政策的通告》（财政部 税务总局通告2020年第8号）。
《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）。
（三）药品生产企业销售自产创新药政策
药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购置方收取的所有价款和价外用度，其提供应患者后续免费使用的相同创新药，不属于zeng值税视同销售规模。
创新药是指经国家食物药品监视治理部门批准注册、获批前未曾在中国境内外上市销售，通过合成或者半合成要领制得的质料药及其制剂。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于创新药后续免费使用有关zeng值税政策的通知》（财税〔2015〕4号）。
二、支持医疗救治
（一）zeng值税
1.医疗机构提供的医疗服务免征zeng值税。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于周全推开营业税改征zeng值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）。
2.对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征zeng值税；对营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业挂号之日起，3年内对其自产自用的制剂免征zeng值税。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于医疗卫生气构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号）。
3.对血站供应给医疗机构的临床用血免征zeng值税。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕264号）。
4.对卫生防疫站调拨或发放的由政府财政肩负的免费防疫苗不征收zeng值税。
政策依据：《国家税务总局关于卫生防疫站调拨生物制品及药忻魅征收zeng值税的批复》（国税函〔1999〕191号）。
（二）房产税和城镇土地使用税
1.对非营利性医疗机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。
对营利性医疗机构，自其取得执业挂号之日起，3年内给予自用的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于医疗卫生气构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号）。
2.对血站自用的房产和土地免征房产税和城镇土地使用税。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕264号）。
（三）耕地占用税
医疗机构占用耕地免征耕地占用税。
政策依据：《中华人民共和国耕地占用税法》。
三、支持抗疫医护人yuan和小我私人防疫
（一）支持抗疫医护人yuan相关政策
自2020年1月1日起，对加入疫qing防治事情的医务人yuan和防疫事情者an照政府划定尺度取得的暂时性事情津贴和奖金，免征小我私人所得税。政府划定尺度包罗各级政府划定的津贴和奖金尺度。
对省级及省级以上人民政府划定的对加入疫qing防控人yuan的暂时性事情津贴和奖金，比照执行。
上述优惠政策适用的阻止日期将视疫qingqing况另行通告。
政策依据：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关小我私人所得税政策的通告》（财政部 税务总局通告2020年第10号）。
（二）支持小我私人防疫相关政策
自2020年1月1日起，单元发给小我私人用于预防新型冠状病毒熏染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包罗现金），不计入人为、薪金收入，免征小我私人所得税。
上述优惠政策适用的阻止日期将视疫qingqing况另行通告。
政策依据：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关小我私人所得税政策的通告》（财政部 税务总局通告2020年第10号）。
四、支持医疗科研攻关
（一）zeng值税
纳税人提供手艺转让、手艺开发和与之相关的手艺咨询、手艺服务免征zeng值税。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于周全推开营业税改征zeng值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）。
（二）企业所得税
1.国家需要重点扶持的高新手艺企业，减an15%的税率征收企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（2018年12月29日修正）。
2.在2018年1月1日至2020年12月31日时代，企业为开发新手艺、新产物、新工艺发生的研究开发用度，未形成无形资产计入当期损益的，在an划定据实扣除的基础上，再an照现实发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述时代an照无形资产成本的175%在税前摊销。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》（2018年12月29日修正）。
《中华人民共和国企业所得税法实验条例》（2019年4月23日修订）。
《财政部 国家税务总局关于提高研究开发用度税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）。
3.一个纳税年度内，住民企业手艺转让所得不凌驾500万元的部门，免征企业所得税;凌驾500万元的部门，减半征收企业所得税。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》（2018年12月29日修正）。
《中华人民共和国企业所得税法实验条例》（2019年4月23日修订）。
（三）为切合条件的研发机构治理采购国产装备退税
对切合条件的内资研发机构和外资研发中央采购国产装备全额退还zeng值税，执行限期为2019年1月1日至2020年12月31日，详细从内资研发机构和外资研发中央取得退税资格的ci月1日起执行。
政策依据：《财政部 商务部 税务总局关于继续执行研发机构采购装备zeng值税政策的通告》（财政部通告2019年第91号）。
五、支持物资供应
（一）公共交通运输、生涯和快递收派服务相关政策
自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生涯服务，以及为住民提供必须生涯物资快递收派服务取得的收入，免征zeng值税。
公共交通运输服务的详细规模，an照《营业税改征zeng值税试点有关事项的划定》（财税〔2016〕36号印发）执行。
生涯服务、快递收派服务的详细规模，an照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。
上述优惠政策适用的阻止日期将视疫qingqing况另行通告。
纳税人提供公共交通运输服务、生涯服务，以及为住民提供必须生涯物资快递收派服务取得的收入免征zeng值税的，免征都市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
纳税人an划定享受免征zeng值税优惠的，可自主举行免税申报，无需治理有关免税存案手续，但应将相关证实质料留存备查。在治理zeng值税纳税申报时，应当填写zeng值税纳税申报表及《zeng值税减免税申报明细表》响应栏ci。
纳税人an划定适用免征zeng值税政策的，不得开具zeng值税专用发票；已开具zeng值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再an划定适用免征zeng值税政策并开具通俗发票。纳税人在疫qing防控时代已经开具zeng值税专用发票，an划定应当开具对应红字发票而未实时开具的，可以先适用免征zeng值税政策，对应红字发票应当于相关免征zeng值税政策执行到期后1个月内完成开具。
纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数目，an照征税销售额、销售数目举行zeng值税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。已征应予免征的zeng值税税款，可以予以退还或者抵减纳税人以后应缴纳的zeng值税税款。
政策依据：
《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关税收政策的通告》（财政部 税务总局通告2020年第8号）。
《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）。
（二）蔬菜和鲜活肉蛋产物流通zeng值税政策
1.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征zeng值税。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节zeng值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）。
2.对从事农产物批发、零售的纳税人销售的部门鲜活肉蛋产物免征zeng值税。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于免征部门鲜活肉蛋产物流通环节zeng值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）。
（三）国家储蓄商品有关税收政策
1.对肩负粮食收储使命的国有粮食购销企业销售的粮食和大豆免征zeng值税。
政策依据：
《财政部 国家税务总局关于粮食企业zeng值税征免问题的通知》（财税字〔1999〕198号）。
《财政部 国家税务总局关于免征储蓄大豆zeng值税政策的通知》（财税〔2014〕38号）。
2.政府储蓄食用植物油的销售免征zeng值税。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于粮食企业zeng值税征免问题的通知》（财税字〔1999〕198号）。
3.2019年1月1日至2021年12月31日，对商品储蓄治理公司及其直属库资金账簿免征印花税；对其肩负商品储蓄营业历程中书立的购销条约免征印花税；对商品储蓄治理公司及其直属库自用的肩负商品储蓄营业的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。
政策依据：《财政部 税务总局关于部门国家储蓄商品有关税收政策的通告》（财政部 税务总局通告2019年第77号）。
六、支持公益捐赠
（一）企业所得税和小我私人所得税
1.自2020年1月1日起，企业和小我私人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing的现金和物品，允许在盘算应纳税所得额时全额扣除。
国家机关、公益性社会组织接受的捐赠，应专项用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing事情，不得挪作他用。
上述优惠政策适用的阻止日期将视疫qingqing况另行通告。
“公益性社会组织”是指依法取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织。企业享受划定的全额税前扣除政策的，接纳“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式，并将捐赠全额扣除qing况填入企业所得税纳税申报表响应行ci。小我私人享受划定的全额税前扣除政策的，an照《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠小我私人所得税政策的通告》（2019年第99号）有关划定执行。
政策依据：
《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关捐赠税收政策的通告》（财政部 税务总局通告2020年第9号）。
《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）。
2.自2020年1月1日起，企业和小我私人直接向肩负疫qing防治使命的医院捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing的物品，允许在盘算应纳税所得额时全额扣除。捐赠人凭肩负疫qing防治使命的医院开具的捐赠吸收函治理税前扣除事宜。
肩负疫qing防治使命的医院接受的捐赠，应专项用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing事情，不得挪作他用。
上述优惠政策适用的阻止日期将视疫qingqing况另行通告。
企业享受划定的全额税前扣除政策的，接纳“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式，并将捐赠全额扣除qing况填入企业所得税纳税申报表响应行ci。小我私人享受划定的全额税前扣除政策的，an照《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠小我私人所得税政策的通告》（2019年第99号）有关划定执行；在治理小我私人所得税税前扣除、填写《小我私人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》时，应当在备注栏注明“直接捐赠”。
企业和小我私人取得肩负疫qing防治使命的医院开具的捐赠吸收函，作为税前扣除依据自行留存备查。
政策依据：
《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关捐赠税收政策的通告》（财政部 税务总局通告2020年第9号）。
《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）。
（二）zeng值税、消耗税及附加税费
1.自2020年1月1日起，单元和个体工商户将自产、委托加工或购置的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向肩负疫qing防治使命的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing的，免征zeng值税、消耗税、都市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
上述优惠政策适用的阻止日期将视疫qingqing况另行通告。
纳税人an划定享受免征zeng值税、消耗税优惠的，可自主举行免税申报，无需治理有关免税存案手续，但应将相关证实质料留存备查。在治理zeng值税纳税申报时，应当填写zeng值税纳税申报表及《zeng值税减免税申报明细表》响应栏ci；在治理消耗税纳税申报时，应当填写消耗税纳税申报表及《本期减（免）税额明细表》响应栏ci。
纳税人an划定适用免征zeng值税政策的，不得开具zeng值税专用发票；已开具zeng值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再an划定适用免征zeng值税政策并开具通俗发票。纳税人在疫qing防控时代已经开具zeng值税专用发票，an划定应当开具对应红字发票而未实时开具的，可以先适用免征zeng值税政策，对应红字发票应当于相关免征zeng值税政策执行到期后1个月内完成开具。
纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数目，an照征税销售额、销售数目举行zeng值税、消耗税纳税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。已征应予免征的zeng值税、消耗税税款，可以予以退还或者划分抵减纳税人以后应缴纳的zeng值税、消耗税税款。
政策依据：
《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关捐赠税收政策的通告》（财政部 税务总局通告2020年第9号）。
《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）。
2.单元或者个体工商户向其他单元或者小我私人无偿提供服务用于公益事业或者以社会民众为工具的，无需视同销售服务缴纳zeng值税。
单元或者小我私人向其他单元或者小我私人无偿转让无形资产或者不动产用于公益事业或者以社会民众为工具的,无需视同销售无形资产或者不动产缴纳zeng值税。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于周全推开营业税改征zeng值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）。
（三）土地zeng值税
房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会整体、国家机关将衡宇产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地zeng值税。
政策依据：
《中华人民共和领土地zeng值税暂行条例》。
《中华人民共和领土地zeng值税暂行条例实验细则》。
《财政部 国家税务总局关于土地zeng值税一些详细问题划定的通知》（财税字〔1995〕48号）。
（四）印花税
1.工业所有人将工业赠给政府、社会福利单元、学校所立的书据免纳印花税。
政策依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》。
2.抢险救灾物资运输，凡附有县级以上（含县级）人民政府抢险救灾物资运输证实文件的运费结算凭证，免纳印花税。
政策依据：《国家税务局关于货运凭证征收印花税几个详细问题的通知》（国税发〔1990〕173号）。
第二章：支持服务经济社会生长
七、支持中小微企业和个体工商户
（一）小微企业普惠性减税政策
对月销售额10万元以下（含本数）的zeng值税小规模纳税人，免征zeng值税。
对小型微利企业年应纳税所得额不凌驾100万元的部门，减an25%计入应纳税所得额，an20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部门，减an50%计入应纳税所得额，an20%的税率缴纳企业所得税。所称小型微利企业是指从事国家非限制和榨取行业，且同时切合年度应纳税所得额不凌驾300万元、从业人数不凌驾300人、资产总额不凌驾5000万元等三个条件的企业。
对zeng值税小规模纳税人减an50%征收资源税、都市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券生意营业印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。zeng值税小规模纳税人已依法享受资源税、都市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本条优惠政策。
政策依据：
《财政部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）。
《关于我省实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（粤财法〔2019〕6号）。
（二）支持个体工商户复工复业zeng值税政策
自2020年3月1日至5月31日，对广东省zeng值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减an1%征收率征收zeng值税；适用3%预征率的预缴zeng值税项目，减an1%预征率预缴zeng值税。
zeng值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月尾以前，适用3%征收率征收zeng值税的，an照3%征收率开具zeng值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减an1%征收率征收zeng值税的，an照1%征收率开具zeng值税发票。
zeng值税小规模纳税人an照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业zeng值税政策的通告》（2020年第13号，以下简称“13号通告”）有关划定，减an1%征收率征收zeng值税的，an下列公式盘算销售额：
销售额=含税销售额/（1+1%）
zeng值税小规模纳税人在治理zeng值税纳税申报时，an照13号通告有关划定，免征zeng值税的销售额等项目应当填写在《zeng值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《zeng值税减免税申报明细表》免税项目响应栏ci；减an1%征收率征收zeng值税的销售额应当填写在《zeng值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征zeng值税不含税销售额（3%征收率）”响应栏ci，对应减征的zeng值税应纳税额an销售额的2%盘算填写在《zeng值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《zeng值税减免税申报明细表》减税项目响应栏ci。
《zeng值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”盘算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)。
zeng值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月尾以前，已an3%征收率开具zeng值税发票，发生销售折让、中止或者退回等qing形需要开具红字发票的，an照3%征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应an照3%征收率开具红字发票，再重新开具准确的蓝字发票。
政策依据：
《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业zeng值税政策的通告》（财政部 税务总局通告2020年第13号）。
《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第5号）。
八、支持难题纳税人
（一）企业所得税亏损填补政策
自2020年1月1日起，受疫qing影响较大的难题行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延伸至8年。
难题行业企业，包罗交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区治理两类）四大类，详细判断尺度an照现行《国民经济行业分类》执行。难题行业企业2020年度主营营业收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。
受疫qing影响较大的难题行业企业an划定适用延伸亏损结转年限政策的，应当在2020年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《适用延伸亏损结转年限政策声明》。
政策依据：
《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关税收政策的通告》（财政部 税务总局通告2020年第8号）。
《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）。
（二）房产税、城镇土地使用税难题减免政策
纳税人缴纳房产税、城镇土地使用税确有难题的，可向房产、土地所在田主管税务机关申请，an划定权限批准后，酌qing给予减税或免税。
政策依据：
《广东省房产税施行细则》。
《广东省地方税务局关于下放我省垣镇土地使用税难题减免审批权限的通告》（广东省地方税务局通告2013年第5号）。
《广东省地方税务局关于房产税难题减免税有关事项的通告》（广东省地方税务局通告2017年第6号）。
《广东省地方税务局关于城镇土地使用税难题减免税有关事项的通告》（广东省地方税务局通告2017年第7号）。
（三）免租金相关政策
1.免租金两个月以上的企业，an免租金月份数给予房产税难题减免。
政策依据：《广东省人民政府关于印发应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing支持企业复工复产若干政策措施的通知》。
2.纳税人出租不动产，租赁条约中约定免租期的，不属于视同销售服务，不征收zeng值税。
政策依据：《国家税务总局关于土地价款扣除时间等zeng值税征管问题的通告》（国家税务总局通告2016年第86号）。
（四）依法延伸申报纳税限期
为全力配合做好新型冠状病毒熏染肺炎疫qing防控事情，凭证国家税务总局要求，广东省2020年2月份的纳税申报限期延伸至2月28日（星期五）。对受新冠肺炎疫qing影响到2020年2月28日仍无法治理纳税申报或延期申报的纳税人，最迟在政府宣布疫qing防控扫除之日起10个事情日内补办延期申报手续并同时治理纳税申报。税务机关依法对其不加收税款滞纳金、不给予行政处罚、不调整纳税信用评价、不认定为非正常户。
凭证国家税务总局要求，广东省2020年3月份纳税申报限期由3月16日延伸至3月23日。纳税人受疫qing影响，在2020年3月份纳税申报限期内治理申报仍有难题的，可以依法向税务机关申请治理延期申报。
政策依据：
《国家税务总局关于优化纳税缴费服务配合做好新型冠状病毒熏染肺炎疫qing防控事情的通知》（税总函〔2020〕19号）。
《国家税务总局关于进一步延伸2020年2月份纳税申报限期有关事项的通知》（税总函〔2020〕27号）。
《国家税务总局广东省税务局关于进一步延伸2020年2月份纳税申报限期有关事项的通告》（国家税务总局广东省税务局通告2020年第6号）。
《国家税务总局关于延伸2020年3月纳税申报限期有关事项的通知》（税总函〔2020〕37号）。
《国家税务总局广东省税务局关于延伸2020年3月纳税申报限期的通告》（国家税务总局广东省税务局通告2020年第7号）。
（五）依法治理延期申报
纳税人、扣缴义务人因受疫qing影响较大不能an期治理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款陈诉表的，可以申请延期申报。
政策依据：
《中华人民共和国税收征收治理法》。
《中华人民共和国税收征收治理法实验细则》。
《国家税务总局关于进一步简化税务行政允许事项治理法式的通告》（国家税务总局通告 2019年第34号）。
《广东省人民政府关于印发应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing支持企业复工复产若干政策措施的通知》。
（六）依法治理延期缴纳税款
纳税人因受疫qing影响谋划难题，当期钱币资金在扣除应付职工人为、社会保险费后，不足以缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，依法延伸不凌驾三个月的税款缴纳限期。
政策依据：
《中华人民共和国税收征收治理法》。
《中华人民共和国税收征收治理法实验细则》。
《国家税务总局关于进一步简化税务行政允许事项治理法式的通告》（国家税务总局通告 2019年第34号）。
《广东省人民政府关于印发应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing支持企业复工复产若干政策措施的通知》。
（七）依法延期缴纳社保费免收滞纳金
对受疫qing影响不能an时缴纳企业职工养老保险、医疗保险（含生育保险）、失业保险、工伤保险的企业，允许延期至疫qing扫除后三个月内补办补缴；补办补缴社会保险费免收滞纳金，相关待遇正常享受，不影响参保小我私人权益纪录。继续实验阶段性降低失业保险费率、工伤保险费率的政策。
政策依据：
《广东省人民政府关于印发应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing支持企业复工复产若干政策措施的通知》。
《广东省人力资源和社会保障厅 国家税务总局广东省税务局关于新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控时代社会保险缴费和待遇相关事情的通知》（粤人社函〔2020〕24号）。
（八）阶段性减免企业养老保险、失业保险、工伤保险费
已治理参保缴费挂号的企业，以单元形式参保的个体工商户，种种社会组织单元和民办非企业单元，为阶段性减免社会保险费单元缴费工具，an划定享受企业养老保险、失业保险、工伤保险单元缴费减免政策。
中小微企业、以单元形式参保的个体工商户划型后切合享受免征政策的，2020年2月至6月的单元缴费予以免征；大型企业及其他单元2020年2月至4月的单元缴费减半征收。2020年2月1日至6月30日新开工的工程建设项目可an国家划定享受阶段性减免工伤保险费政策。
政策依据：
《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（人社部发〔2020〕11号）。
《广东省人力资源和社会保障厅 广东省医疗保障局 广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局关于阶段性减免企业社会保险费的实验意见》（粤人社发〔2020〕58号）。
（九）阶段性减征职工基本医疗保险费
2020年2月至6月，职工医保统筹基金累计结余可支付月数大于6个月的统筹地域，职工医保单元缴费部门可减半征收。已实验阶段性降费的统筹地域，职工医保单元缴费费率an降费前费率的50%征收；未实验阶段性降费的统筹地域，职工医保单元缴费费率an现行费率的50%征收。
政策依据：
《国家医保局 财政部 税务总局关于阶段性减征职工基本医疗保险费的指导意见》（医保发〔2020〕6号）。
《广东省人力资源和社会保障厅 广东省医疗保障局 广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局关于阶段性减免企业社会保险费的实验意见》（粤人社发〔2020〕58号）。
（十）对定期定额征收的个体工商户的支持政策
1.团结现实调整受疫qing影响的定期定额征收的个体工商户的定额。
政策依据：《广东省人民政府关于印发应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing支持企业复工复产若干政策措施的通知》。
2.实验定期定额征收的个体工商户如因受疫qing影响而休业的，可向税务机关申报治理休业挂号。
政策依据：
《税务挂号治理措施》。
《广东省人民政府关于印发应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing支持企业复工复产若干政策措施的通知》。
第三章：税务便利化治理服务
九、开发直通治理
对生产、销售和运输疫qing防控重点保障物资的纳税人、缴费人，提供办税缴费绿色通道服务，第一时间为其治理税费事宜，全力支持疫qing防控重点物资稳产保供。
政策依据：《国家税务总局关于充实验展税收职能作用 助力打赢疫qing防控阻击战若干措施的通知》（税总发〔2020〕14号）。
十、推行容缺治理
对纳税人、缴费人到办税服务厅治理涉税事宜，提供的相关资料不齐全但不影响实质性审核的，经纳税人、缴费人作出书面补正允许后，可暂缓提交纸质资料，an正常法式为其治理。
政策依据：《国家税务总局关于充实验展税收职能作用 助力打赢疫qing防控阻击战若干措施的通知》（税总发〔2020〕14号）。
十一、切实保障发票供应
对生产和销售医疗救治装备、检测仪器、防护用品、消杀制剂、药品等疫qing防控重点保障物资以及对此类物资提供运输服务的纳税人，申请zeng值税发票“zeng版”“zeng量”的，可暂an需调整其发票领用数目和最高开票限额，不需事前实地磨练。除发生税收违法行为等qing形外，不得因疫qing时代纳税人生产谋划qing况发生转变而降低其zeng值税发票领用数目和最高开票限额。
政策依据：《国家税务总局关于充实验展税收职能作用 助力打赢疫qing防控阻击战若干措施的通知》（税总发〔2020〕14号）。
十二、依法增强权益保障
对受疫qing影响逾期申报或逾期报送相关资料的纳税人，免予行政处罚，相关纪录不纳入纳税信用评价；对逾期未申报的纳税人，暂不an现行划定认定非正常户。对行政复议申请人因受疫qing影响延伸法定申请限期的，申请限期自影响消除之日起继续盘算；对不能加入行政复议听证等qing形，税务机关依法中止审理，待疫qing影响消除后实时恢复。
政策依据：《国家税务总局关于充实验展税收职能作用 助力打赢疫qing防控阻击战若干措施的通知》（税总发〔2020〕14号）。
十三、出口退（免）税治理服务措施
（一）疫qing防控时代，纳税人通过电子税务局或者尺度版国际商业“单一窗口”出口退税平台等（以下简称“网上”）提交电子数据后，即可申请治理出口退（免）税存案、存案变换和相关证实。税务机关受理上述退（免）税事项申请后，经核对电子数据无误的，即可治理存案、存案变换或者开具相关证实，并通过网上反馈方式实时将治理效果见告纳税人。纳税人需开具纸质证实的，税务机关可接纳觭hi姆绞剿痛�。确需到办税服务厅现chang结清退（免）税款或者补缴税款的存案和证实事项，可通过预约办税等方式，分时分批前wang税务机关治理。
政策依据：《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）。
（二）疫qing防控时代，纳税人的所有出口货物劳务、跨境应税行为，均可通过网上提交电子数据的方式申报出口退（免）税。税务机关受理申报后，经审核不存在涉嫌骗取出口退税等疑点的，即可治理出口退（免）税，并通过网上反馈方式实时将治理效果见告纳税人。
政策依据：《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）。
（三）因疫qing影响，纳税人未能在划定限期内申请开具相关证实或者申报出口退（免）税的，待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可向主管税务机关申请开具相关证实，或者申报治理退（免）税。
因疫qing影响，纳税人无法在划定限期内收汇或治理不能收汇手续的，待收汇或治理不能收汇手续后，即可向主管税务机关申报治理退（免）税。
政策依据：《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）。
（四）疫qing防控竣事后，纳税人应an照现行划定，向主管税务机关补报出口退（免）税应报送的纸质申报表、表单及相关资料。税务机关对补报的各项资料举行复核。
政策依据：《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫qing防控有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2020年第4号）。